الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية وغير التجارية (باب أول)
> الصفحة الرئيسية > الضرائب > قوانين ونصوص تنطيمية > الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية وغير التجارية (باب أول)

ضريبة الدخل على الأرباح الصناعية والتجارية وغير التجارية


المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار الموضوع
  قانون (مرسوم إشتراعي) 144 12/6/1959 قانون ضريبة الدخل (تم إستبدال قانون ضريبة الدخل بالملف المرفق)​
  قانون 44 11/11/2008 قانون الإجراءات الضريبية
  قانون 14/70 06/15/1970 إفادة بعض المؤسسات المالية من أحكام القانون رقم 28
  قانون 301 03/21/1994 يرمي الى تعديل الفقرة الثالثة من المادة 45 مكرر من المادة التاسعة من القانون رقم 282
  إتفاقية دولية   9/6/1966 تلافي الإزدواج الضريبي على المداخيل الناتجة عن أعمال الملاحة
أوف شور قانون 19 05/09/2008 نظام الأوف شور
المادة 5 القانون 248 15/04/2014 إعفاء أرباح الصادرات الصناعية اللبنانية المنشأ من 50% من الضريبة المتوجبة عليها
المادة 16 القانون 273 15/04/2014 إضافة فقرة إلى نص المادة 16 من المرسوم الإشتراعي رقم 144 تاريخ 12/06/1959 (قانون ضريبة الدخل)
​
 القانون​​ 57​ ​04/10/2017
 ​الاحكام الضريبية المتعلقة بالانشطة البترولية وفقا للقانون 132 تاريخ 24/08/2010​

المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار الموضوع
المادة5 مرسوم 10199 13/06/1968

تحديد المناطق التي تستفيد منها المشاريع الصناعية الجديدة القائمة ضمنها من إعفاء من ضريبة الدخل لمدة تزيد عن الست سنوات.

حلَ مكانه المرسوم رقم 2023 تاريخ 10/05/1979
المادة 5 مرسوم 10956 02/10/1968 تعديل بعض أحكام المرسوم رقم 8284 تاريخ 28/9/1967 المتعلق بتسهيل إندماج المصارف وتصفيتها الذاتية.
المادة 5 مرسوم 9362 09/02/1968 تعديل المرسوم رقم 8284 تاريخ 28/9/1967 المتعلق بتسهيل إندماج المصارف وتصفيتها الذاتية
المادة 5 مرسوم 8284 28/09/1967 تسهيل إندماج المصارف وتصفيتها الذاتية.
المادة 7 مرسوم 14913 17/07/1971 تعيين الحدود العامة لنفقات الإسعاف والتبرع والإحسان التي يمكن تنزيلها من الأرباح الخاضعة لضريبة الدخل.
المادة 13 مرسوم 1329 20/12/1983

إلزام بعض المكلفين بدفع ضريبة الدخل عند تقديم التصريح.

يرجى مراجعة أحكام قانون الإجراءات الضريبية
مختلف مرسوم 4665 16/12/1985 وضع تصميم محاسبي عام.
المادة 30 مرسوم 9800 04/05/1968 وضع مشروع القانون المعجل المحال على مجلس النواب بموجب المرسوم رقم 9177 تاريخ 18/1/1968 الرامي إلى تعديل نص المادة 16 من قانون التجارة وإلى إستحداث أحكام جديدة في تطبيق المادتين 16 من قانون الرسوم القضائية و 30 من قانون ضريبة الدخل موضع التنفيذ
المادة 34 مرسوم 10679 02/09/2003 تحديد المعايير اللازمة لتصنيف كبار المكلفين بضريبة الدخل
أوف شور مرسوم 2083 11/06/2009 نظام شركات الأوف شور 
إجراءات مرسوم 2488 03/07/2009 مرسوم تحديد دقائق تطبيق أحكام قانون الإجراءات الضريبية
هولدنغ مرسوم إشتراعي 45 24/06/1983 نظام الشركات القابضة
أوف شور مرسوم إشتراعي 46 24/06/1983 نظام الشركات المحصور نشاطها خارج لبنان (أوف شور)
المادة 5،31،56و57 مرسوم 7470 02/02/2012 تحديد دقائق تطبيق المادة 31 من قانون ضريبة الدخل
أوف شور مرسوم 7861 24/03/2012 تحديد دقائق تطبيق المادتين 3 و6 من القانون رقم 19/2008 (نظام الأوف شور)
المادة 31 مرسوم 7838 23/03/2012 تحديد كيفية إحتساب التنزيل الضريبي وفقاً للقانون رقم 180/2011
المادتان 7و12 مرسوم 10287 30/04/2013 تحديد الديون المستحقة التي يثبت هلاكها بالفعل بعد إتخاذ التدابير اللازمة لتحصيلها
المادة 5 مرسوم 2023 10/05/1979 تحديد المناطق التي تستفيد المشاريع الصناعية الجديدة القائمة ضمنها من إعفاء من ضريبة الدخل لمدة تزيد عن الست سنوات
المواد 41.42 و43 مرسوم 3692 22/06/2016 تحديد دقائق تطبيق احكام المواد 41، 42 و43 من المرسوم الإشتراعي رقم 144 تاريخ 12/6/1959 وتعديلاته (قانون ضريبة الدخل)
​المواد 41.42 و43
 مرسوم​ 385​ 21/03/2017​

تصح​يح الخطأ المادي الوارد بالمرسوم رقم 3692 تاري​خ 22/06/2016 المتعلق بتحديد دقائق تطبيق احكام المواد 41 و 42 و 43 من المرسوم الاشتراعي رقم 144 تاريخ 12/06/1959 وتعديلاته (قانون ضريبة الدخل)​​
​ مرسوم​​ ​1460
 ​29/09/2017​
 ​تحديد دقائق تطبيق المادة 72 مكرر من المرسوم الاشتراعي رقم 144 تاريخ 12/06/1959 ​وتعديلاته​
​أوف شور​
 ​مرسوم​
 ​5148
 ​05/07/2019
 تحديد الأعمال التي يحظّر على شرك​ات الأوف شور تعاطيها وفقاً للمرسوم الإشتراعي رقم 46​ تاريخ 24\06\​1983 وتعديلاته (نظام الشركات المحصور نشاطها خارج لبنان-أوف شور)​​

المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار الموضوع
المادة 23​
 قرارات​ ​ ​ جداول معدلات الربح الصاف​ي المقطوع​​
المادة 7​
 ​قرارات
 ​ ​ جداول معدلات استهلاك الاصول الثابتة المادية​
المادة 7 قرار 462/1 24/05/2008 تعيين الحدود القصوى والدنيا لمعدلات إستهلاك الأصول الثابتة المادية
المادة 7 قرار 333/1 31/03/2005 تحديد معدلات إستهلاك الأبنية والإنشاءات والتجهيزات الثابتة التي سوف تعود للدولة والمؤسسات العامة والبلديات في نهاية مدة عقود الإدارة والتشغيل B.O.T .
المادة 7 قرار 839/1 08/31/2007 تعيين الحدود القصوى والدنيا لمعدلات استهلاك الأصول الثابتة المادية
المادة 23 قرار 97 12/2/2009 تحديد معدل الربح المقطوع للعميل الجمركي
المادة 7 قرار 497/1 12/5/2009 تعديل معدلات الإستهلاك
المواد 70/45/8 قرار 632 07/1/2009 معالجة أرباح التفرغ عن الأسهم
المادة 7 قرار 1121/ص1 02/11/2009 تعديل معدلات إستهلاك بعض الاصول الثابتة المادية المحددة بالقرار رقم 462
المادة 23 قرار 283/1 07/03/2008  تحديد المعدلات الواجب تطبيقها على مجموع الواردات لاستخراج الربح الصافي المقطوع.
مختلف قرار 38/1 26/02/1988 تعديل شروط اعتماد البيانات المالية ( النظام الاساسي)
مختلف قرار 318/1/ج 16/12/1985 تحديد بدء تطبيق التصميم المحاسبي للمصارف والمؤسسات المالية
المادة 7 قرار 317/1/ج 16/11/1985 تحديد بدء تطبيق نظام المحاسبة النقدية في التصميم المحاسبي العام للمكلفين الأفراد على طريقة الربح المقطوع.
مختلف قرار 224/1/ج 13/12/1984 التصميم المحاسبي لمؤسسات الضمان.
المادة 34 قرار 1258/1 22/10/2004 آلية العمل في دائرة كبار المكلفين في مديرية الواردات – مديرية المالية العامة.
تسوية الغرامات قرار 32/ص1 26/01/2010 تسوية الغرامات المفروضة بموجب القوانين الضريبية لغاية 31/3/2010
إجراءات قرار 453 22/04/2009 تحديد دقائق تطبيق أحكام مواد قانون الإجراءات الضريبية
تسوية الغرامات قرار 1/1 02/01/2009 تخفيض الغرامات لغاية 30/04/2009
المادة 13 (ق.إ.ض.9) قرار 392/1 27/03/2009 تمديد مهلة تسديد الضريبة وتقديم تصريح ضريبة الدخل على أساس الربح الحقيقي عن أعمال سنة 2008  أفراد - المؤسسات الفردية  - شركات أشخاص
المادة 13 (ق.إ.ض.9) قرار 530/1 22/5/2009 تمديد مهلة تصاريح شركات الأموال عن أعمال 2008
تسوية الغرامات قرار 564/1 29/5/2009 إعطاء مهلة إضافية لغاية 30/6/2009 للإستفادة من تخفيض الغرامات
تسوية الغرامات قرار 635/1 01/07/2009 تخفيض غرامات لغاية 31/7/2009
تسوية الغرامات قرار 898/1 22/09/2009 تمديد العمل بمضمون القرار رقم 635/1 تاريخ 1/7/2009 المتعلق بتحديد أسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب لغاية 30/12/2009
تسوية الغرامات قرار 378/1 20/03/2010 تمديد العمل بالقرار رقم 32/1 (تخفيض الغرامات) لغاية 30/6/2010
المادة 13 (ق.إ.ض.9) قرار 391/1 9/4/2010 تمديد مهلة تصاريح الربح الحقيقي2009 مؤسسات فردية وشركات أشخاص
المادة 13 (ق.إ.ض.9) قرار 576/1 29/5/2010 تمديد مهلة تقديم تصاريح ضريبة الدخل لشركات الأموال عن أعمال عام 2009
مختلف قرار 520/ص2 01/06/2010 آلية تحويل أرصدة الحسابات إلى الليرة اللبنانية - هولدنغ واوف شور
تسوية الغرامات قرار 708/1 05/07/2010 تمديد العمل بالقرار رقم 32/1 لغاية 30/09/2010 (تخفيض الغرامات)
ق.إ.ض.61 قرار 816/1 11/08/2010 إعادة جدولة المبالغ المقسطة
المواد 41.42 و43 قرار 898/1 08/09/2010 يتعلق بتحديد الربح الصافي الخاضع للضريبة من المبالغ العائدة لموردين غير مقيمين لقاء شراء حق أو إستعمال برامج أو أنظمة معلوماتية
تسوية الغرامات قرار 991/1 04/10/2010 تمديد العمل بمضمون القرار رقم 32/1 تاريخ 26/01/2010 لغاية 28/12/2010 تخفيض الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب
مختلف قرار 1104/1 26/12/2007 تصنيف وترميز الأنشطة الإقتصادية
تسوبة الغرامات قرار 1294/1 29/12/2010 تمديد تخفيض الغرامات لغاية 31/1/2011(نشر في العدد 1 من الجريدة الرسمية تاريخ 06/01/2011)
إجراءات قرار 18/1 12/01/2011 اعتماد نماذج طلبات وتصاريح لضريبة الدخل
المادة 17 (ق.إ.ض.9) قرار 67/1 28/01/2011 تمديد مهلة تسديد الضريبة وتقديم التصريح السنوي لمكلفي ضريبة الدخل على أساس الربح المقطوع وللمؤسسات المستثناة من ضريبة الدخل من غير الشركات التي تعتمد النظام النقدي لمحاسبتها
تسوية الغرامات قرار 70/1 31/01/2011 تمديد العمل بالقرار المتعلق بتحديد اسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب
تسوية الغرامات قرار 376/1 03/03/2011 تمديد العمل بالقرار بتحديد اسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب لغاية 31/03/2011
تسوية الغرامات قرار 448/1 29/03/2011 تمديد العمل بالقرار بتحديد أسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب لغاية 30/04/2011
المادة 13 (ق.إ.ض.9) قرار 449/1 30/03/2011 تمديد تصريح وتسديد الضريبة لمكلفي ضريبة الدخل على أساس الربح الحقيقي من غير شركات الأموال وللمؤسسات المستثناة من ضريبة الدخل التي تعتمد نظام الإستحقاق لمحاسبتها
تسوية الغرامات قرار 555/1 03/05/2011

تمديد العمل بالقرار المتعلق بتحديد أسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب لغاية 31/05/2011

تسوية الغرامات قرار 684/1 27/05/2011 تمديد مهلة تقديم التصريح السنوي لضريبة الدخل على شركات الأموال عن أعمال عام 2010
تسوية الغرامات قرار 712/1 10/06/2011 تحديد اسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب
تسوية الغرامات قرار 1015/1 01/10/2011 تمديد العمل بمضمون القرار 712/1 لغاية 29/12/2011 المتعلق بتحديد أسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب
تسوية الغرامات قرار 1034/1 11/10/2011 يتعلق بتحديد أسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب
المادة 7 قرار 1137/1 09/11/2011 الحدود القصوى والدنيا لمعدلات استهلاك القوالب الصناعية المستعملة في صنع عبوات الزجاج
مختلف قرار 1215/1 21/11/2011 إعتماد نماذج إشعارات دفع
المواد 21,22,23 قرار 1291/1 01/12/2011 تحديد المعدلات الواجب تطبيقها على مجموع الواردات لإستخراج الربح الصافي المقطوع
تسوية الغرامات قرار 1374/1 29/12/2011 تمديد العمل بالقرار رقم 712/1 تاريخ 10/06/2011 المتعلق بتحديد أسس تسوية الغرامات المفروضة بموجب قوانين الضرائب
المادة 21/22و23 قرار 1363/1 23/12/2011 تعديل تاريخ العمل بالقرار رقم 1291/1 تاريخ 1/12/2011 المتعلق بتحديد المعدلات الواجب تطبيقها على مجموع الواردات لإستخراج الربح الصافي المقطوع
  قرار 373/1 31/3/2012 تمديد مهلة تسديد الضريبة وتقديم التصريح السنوي لمكلفي ضريبة الدخل على أساس الربح الحقيقي
المواد 41.42 و43 قرار 473/1 18/05/2012 ملحق للقرار رقم 898/1 تاريخ 8/9/2010 المتعلق بتحديد الربح الصافي الخاضع للضريبة من المبالغ العائدة لموردين غير مقيمين لقاء شراء حق أو إستعمال برامج أو أنظمة معلوماتية
المادتان 5 و72 قرار 518/1 01/06/2012 إخضاع مؤسسات الملاحة الجوية والبحرية لضريبة الدخل
مختلف قرار 520/1 01/06/2012 تعديل تسمية رمز النشاط
المواد 21،22و23 قرار 1247/1 24/12/2012 تعديل بعض المعدلات الواجب تطبيقها على مجموع الواردات لإستخراج الربح الصافي المقطوع
المواد 21،22و23 قرار 59/1 21/01/2014 تعديل المعدل الواجب تطبيقه على مجموع الواردات لإستخراج الربح الصافي المقطوع لنشاط إنتاج وتوزيع الكهرباء بواسطة المولدات الخاصة
المواد 29,38 و115 قرار 475/1 19/05/2014 المعالجة الضريبية للحالات التي تنشأ نتيجة وفاة مكلف من أصحاب المؤسسات الفردية أو المهن غير الملزم أصحابها بالانتساب الى نقابة لممارستها
  قرار 142/1 23/02/2015 تحديد دقائق تطبيق أحكام المادة 29 من القانون رقم 173 تاريخ 14/2/2000 وتعديلاته (قانون موازنة العام 2000) التي فرضت رسماً سنوياً مقطوعاً على المكلفين بضريبة الدخل. وافق مجلس الوزراء في جلسته المنعقدة بتاريخ 12/3/2015 على تأجيل تطبيق الرسم السنوي المقطوع إلى العام 2016
قانون تسنيد الموجودات قرار 32/1 16/01/2015 إعتماد نماذج تصاريح خاصة بالهيئات والصناديق المشتركة للإستثمار بعمليات التسنيد المنشأة وفقا للقانون 705/2005 (قانون تسنيد الموجودات)
المواد 41,42 و43 قرار 25/1 14/01/2015 يتعلق بإضافة برنامج معلوماتية إلى اللائحة المرفقة بالقرار 898/1 تاريخ 08/09/2010
المادة 16 قرار 1184/1 19/11/2014 تحديد دقائق تطبيق القانون رقم 273 تاريخ 15/04/2014 المتعلق بإضافة فقرة إلى نص المادة 16 من المرسوم الإشتراعي رقم 144 تاريخ 12/06/1959 وتعديلاته (قانون ضريبة الدخل)
المواد 41, 42 و43 قرار 158/1 27/02/2013 إضافة برامج معلوماتية إلى اللائحة المرفقة بالقرار رقم 898-1 تاريخ 8-9-2010
المواد 41, 42 و43 قرار 820/1 09/08/2014 إضافة برامج معلوماتية إلى اللائحة المرفقة بالقرار رقم 898-1 تاريخ 8-9-2010
المواد 41, 42 و43 قرار 825/1 10/08/2014 إضافة برامج معلوماتية إلى اللائحة المرفقة بالقرار رقم 898-1 تاريخ 8-9-2010
المادة 10 قرار 2290/ص1 29/05/2015 آلية إستلام التصريح الإلكتروني من قبل المكلفين الملزمين بتقديم النموذج ش1
المادة 5 مكرر قرار 519/1 04/06/2015 تحديد دقائق تطبيق القانون رقم 248 تاريخ 15/4/2014 المتعلق بإعفاء أرباح الصادرات الصناعية اللبنانية المنشأ من 50% من الضريبة المتوجبة عليها
المادة 29 قرار 495/1 04/06/2015 آلية معالجة وتدقيق تصاريح التوقف النهائي عن العمل وطلبات براءات الذمة الصالحة للشطب من السجل التجاري في ما خص كافة أنواع الضرائب والرسوم التي تحققها مديرية المالية العامة
المادة 10 قرار 1205/1 29/12/2015 إلزام المكلفين الذين استحصلوا على موافقة مسبقة لطباعة تصريح ضريبة الدخل لشركات الأموال النموذج "ش1" بتقديم التصريح الإلكتروني
مختلف قرار 24/ص1 07/01/2016 وضع آلية موحدة لإنجاز معاملات براءات الذمة بمختلف أنواعها
مختلف قرار 15/1 14/01/2016 إعتماد التصريح الإلكتروني بالنسبة لتقديم تصريح عدم مزاولة العمل "النموذج م7" ابتداءً من أعمال سنة 2016
مختلف قرار 222/1 18/03/2016 إعتماد نموذج تصريح تعديل معلومات خاص بتعديل عنوان التبليغ المختار للمكلفين الأفراد
المادة 30 قرار 223/1 18/03/2016 التصميم المحاسبي للصرافين
المواد 41, 42 و43 قرار 530/1 03/06/2016 اضافة برامج معلوماتية الى اللائحة المرفقة بالقرار رقم 898-1
المواد 41, 42 و43 قرار 614/1 29/06/2016 اضافة برامج معلوماتية الى اللائحة المرفقة بالقرار رقم 898-1
رسم مقطوع قرار 993/1 31/10/2016 تعديل القرار رقم 142/1 تاريخ 23/2/2015 المتعلق بتحديد دقائق تطبيق أحكام المادة 29 من القانون رقم 173 تاريخ 14/2/2000 وتعديلاتها (قانون موازنة العام 2000) التي فرضت رسما سنويا مقطوعا على المكلفين بضريبة الدخل
المادة 7 قرار 994/1 31/10/2016 تعيين المعالجة الضريبية للخسائر التي تنتج عن الأضرار المباشرة التي تلحق بالأصول الثابتة المادية بنتيجة تعرضها للتلف كليا بفعل خارج عن إرادة المكلف وتعيين الحدين الأقصى والأدنى لمعدل استهلاكها
المادة 23 قرار جميع القرارات   المعدلات الواجب تطبيقها على مجموع الواردات لاستخراج الربح الصافي المقطوع
المادة 7 قرار جميع القرارات   معدلات استهلاك الأصول الثابتة المادية
​​

 ​قرار
 ​517/1
 17/04/2018​ ​تحديد دقائق تطبيق احكام المادة 45 من المرسوم الاشتراعي رقم 144 تاريخ 12/06/1959 وتعديلاته (قانون ضريبة الد​خل) المعدلة بموجب المادة الثالثة عشرة من القانون رقم 64 تاريخ 20/10/2017​
​​المادة 7و11
 قرار​ 254/1​ ​20/05/2019
 ​اجراءات اتمام عمليات تنظيف وتخزين الادويه والمستلزمات الطبيه ​المنتهيه الصلاحيه​
​​
 قرار​
 ​260/1,261/1
 ​21/05/2019
 ​تعديل المادة الأولى من القرار 993-1 تاريخ 21-10-2016​​
​45
 قرار​​​ ​747/1

 27/09/2019​ ​تعديل المادة الثامنة عشرة من القرار رقم 517/1 تاريخ​ 17/4/2018
​مرسوم رقم 144
 قرار​​ ​826/1

 29/10/2019​ ​تمديد مهلة تقديم التصاريح السنوية وتسديد الضريبة للمكلفين الذين لديهم سنة مالية خاصة تنتهي مهلة التصريح وتسديد الضريبة عنه​ا في 31-10-2019​

المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار ​عدد الجريدة الرسمة

 ​​تاريخ النشر على الموقع

 الموضوع
المادة 5 تعميم 133/ص1 28/01/1998 ​ ​ مدى خضوع الجمعيات التعاونية الإستهلاكية لضريبة الدخل – الباب الأول.
المادة 32 تعميم 1512/ص2-14 02/08/1972 ​ ​ أصول الإخراج عن ضريبة الأملاك
المادة 10 تعميم 4562 12/12/1981 ​ ​

إلزام شركات الأموال بدفع ضريبة الدخل عند تقديم التصريح (يرجى مراجعة القانون رقم 44 تاريخ 11/11/2008 قانون الإجراءات الضريبية لا سيما المادة 38 منه)
المادة 4 تعميم 610/ص1 19/03/1971 ​ ​ بيان أحكام ضريبة الدخل الواجب تطبيقها على الشركات المحدودة المسؤولية
مختلف تعميم 617/ص1 21/05/2001 ​ ​ إخضاع برامج مكننة طباعة تصاريح ضريبة الدخل والبيانات المالية الملحقة بها لرقابة وموافقة وزارة المالية المسبقة – مديرية الواردات- ملغى بموجب التعميم رقم 4030/ص1 تاريخ 01/11/2013
المادة 13 تعميم 1022/ص1 30/05/2002 ​ ​ تكوين مؤونات لمواجهة خسائر الديون العائدة لدائني الجمعية التعاونية الإستهلاكية الإنتاجية في لبنان.م.م.
المادة 13 تعميم 742/ص1 15/04/2002 ​ ​ تنظيم تقرير خبراء المحاسبة
المادة 13 تعميم     ​ ​  مهلة التصريح لشركات الأموال الخاضعة على أساس الربح المقطوع
المادة 30 تعميم 597/ص 06/22/1987 ​ ​ تدقيق البيانات المالية وإنطباقها على التصاميم المحاسبية
المادة 30 تعميم 368/ص2-51842/ 27/03/1972 ​ ​ أصول مسك دفتري اليومية والجرد تطبيقاً لأحكام المادة 16 من قانون التجارة.
المادة 31 تعميم 322/ص 10/02/1969 ​ ​ أصول حساب التنزيل من الأساس في تكاليف ضريبة الدخل
المادة 32 تعميم 1322/ص1 22/07/2004 ​ ​ يتعلق بتوزيع ضريبة الدخل المفروضة على مالك العقار الذي باعه أقساماً مفرزة
المادة 44 تعميم 912/ص1 06/10/1998 ​ ​ متعهدو الأشغال العامة
المادة 45 تعميم 153/ص1 27/02/1995 ​ ​ مدى توجب غرامة التحقق والتحصيل على المكلفين الذين يستفيدون من عملية إعادة التقييم وفقا للمادة الثالثة من المرسوم رقم 5451/94 تاريخ 26/7/94.
المادة 45 تعميم 1079/ص1 19/06/2003 ​ ​ شروط عدم خضوع ربح التحسين الناتج عن التفرغ عن العقارات غير المبنية المستثمرة كمواقف للسيارات لضريبة الدخل
مختلف تعميم 1067/1 27/06/2000 ​ ​ حظر اصدار أي براءة ذمة صالحة للقبض من الإدارات والمؤسسات العامة 
مختلف تعميم 1686/ص1 15/09/2005 ​ ​  تسهيل معاملات الاشخاص الذين يريدون التعاقد مع الإدارات والمؤسسات العامة
المواد 41.42 و43 تعميم 12/ص1   ​ ​  موجه إلى مجلس الإنماء والإعمار عن المبالغ الدفوعة إلى المتعهدين
مختلف تعميم 1781/ص1 20/06/2009 ​ ​ الرسوم والغرامات المترتبة على تسوية مخالفات البناء
المواد 41.42 و43 تعميم 2437/ص1 08/09/2011 ​ ​ المعالجة الضريبية لباعة الخردة الجوالين ومن يماثلهم
مختلف تعميم 4030/ص1 01/11/2013 ​ ​ إخضاع برامج مكننة طباعة تصاريح ضريبة الدخل والبيانات المالية الملحقة بها لرقابة وموافقة وزارة المالية المسبقة - مديرية الواردات
مختلف – براءة ذمة تعميم 24/ص1 07/01/2016 ​ ​ وضع آلية موحدة لانجاز معاملات براءات الذمة بمختلف أنواعها
41 و 42
 ​تعميم
 2916/ص1​ 27/09/2019​
 ​ ​03/10/2019
 تحديد آلية تطبيق التعميم رقم 30/2018 الصادر بتاريخ 15/10/2018​

المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار الموضوع
المادة 5 تعليمات 877/ص2 05/04/1965 ضريبة الدخل على واردات وأرباح الإستثمارات الزراعية
المادة 5 مكرر تعليمات 196 22/8/19947 التوظيفات الذاتية في إقامة تجهيزات صناعية جديدة.
مختلف تعليمات 1868/ص2 29/07/1964 تحديد دقائق تطبيق الإتفاق الضرائبي اللبناني الفرنسي المصدق بالقانون المنشور بالمرسوم رقم 13673 تاريخ 23 آب سنة 1963 (عدد الجريدة الرسمية رقم 69 تاريخ 29 آب سنة 1963) .
المادة 5 تعليمات 384/ص2 11/04/2007 إستثناء معاهد التعليم من ضريبة الدخل.
المادة 5 تعليمات 989/ص1 24/05/2008 إعفاء مؤسسات الملاحة الجوية والبحرية اللبنانية من ضريبة الدخل على الأرباح (الباب الأول).
المادة 7 تعليمات 1799/ص1 22/10/2004 إستهلاك العجز والخسائر الناتجة عن عملية إندماج المصارف وفقاً لأحكام القانون رقم 192/93 (تسهيل إندماج المصارف) وإعتبارها من الأعباء القابلة للتنزيل.
المادة 7 تعليمات 1693/ص1 06/09/1967 فوائد رؤوس أموال المصارف الأجنبية
المادة 7 تعليمات 1369/ص1 08/21/2007 تحديد بعض النفقات والأعباء المقبولة التنزيل من الأرباح الخاضعة للضريبة
المادة 7 تعليمات 121/ص1 01/23/2003 توزيع النفقات بين المراكز الرئيسية للشركات المقيمة في الخارج وفروعها في لبنان
المادة 7 تعليمات 1368/ص1 08/21/2007 تعيين الحدود المقبولة التنزيل لنفقات الإعلان والدعاية التجارية من الواردات الخاضعة لضريبة الدخل
هولدنغ تعليمات 1386/ص1 09/3/2007 المعالجة الضريبية لنفقات الإدارة والخدمات وخلافه التي تتقاضاها شركة الهولدنغ من الشركات التابعة
هولدنغ تعليمات 1366/ص1 08/31/2007 لمعالجة الضريبة لمعدل الفائدة للقروض التي تعطيها شركة الهولدنغ للشركات التابعة
المادة 7 تعليمات 1317   تعديل بند الهدايا العينية
المادة 34 تعليمات 144/959 12/12/1988 تعليمات إلى رئيس دائرة ضريبة الدخل في بيروت ورؤساء الدوائر المالية في سائر المحافظات تتعلق بأصول فرض ضريبة الدخل على الورثة في شركات التضامن أو التوصية اللبنانية.
المادة 23 تعليمات 1474/ص2 21/07/2008 الواردات الواجب إتخاذها أساساً لتحديد الربح الصافي المقطوع لمخلصي البضائع المرخصين في لبنان المكلفين على أساس الربح المقطوع.
المادة 29 تعليمات 1688/ص2 27/12/2006 تاريخ التوقف عن العمل للتجار الذين تصدر أحكام قضائية بإعلان إفلاسهم.
المواد 29،31،41
،45،58،72و72 مكرر		 تعليمات 679/ص1 04/09/1999 أصول تطبيق النصوص الضريبية الواردة في قانون الموازنة العامة لعام 1999.
المادة 34 تعليمات 771/ص2 31/08/2007 أصول تحديد مناطق التكليف للمكلفين
المادة 35 تعليمات 3469/ص2 22/08/1965 أصول فرض ضريبة الدخل على الورثة.
المادة 72 تعليمات 521/ص2 03/05/2008 المعاملة الضريبية للمبالغ التي تدفع لمقيمين في دول ترتبط مع لبنان باتفاقيات لتفادي الازدواج الضريبي
المادة 44 تعليمات 141/ص1 25/02/1995 ضريبة الدخل على شركات التأمين وإعادة التأمين
المادة 45 تعليمات 1069/ص2 09/09/2008 إنعكاسات نتائج إعادة تقييم الأصول الثابتة في شركات الإمتياز على الناحيتين المحاسبية والضريبية
أوف شور تعليمات 1367/ص1 08/31/2007 تعامل شركات الأوف شور اللبنانية فيما بينها
أوف شور تعليمات 1365/ص1 08/31/2007 المعالجة الضريبة لتفرغ الشركات القابضة عن موجوداتها الثابتة في لبنان وفي الخارج وعن مساهماتها وحصصها في شركات واقعة خارج لبنان، وللفوائد التي تجنيها مقابل اقراض شركات عاملة في الخارج
ق.أ.ض.31 تعليمات 424/ص2 27/04/2009 تقرير مفوض المراقبة
إجراءات تعليمات 1670/ص1 16/06/2009 الأسس الواجب اعتمادها من أجل احتساب الغرامات المقررة بموجب قانون الإجراءات الضريبية
مختلف تعليمات 577/ص1 04/03/2009 معالجة براءات الذمة الصالحة لقبض تعويض إستملاك لأجل تركيب عواميد الكهرباء
ق.إ.ض.6 و153 تعليمات 135/ص1 23/01/2009 تخفيض غرامات لغاية 30/04/2009
المادتان 9 و 45 تعليمات 598/ص2 25/06/2010 المعالجة الضريبية للأرباح التي تحقق لدى المؤسسات أو الشركات التي تملك أسهماً أو حصصاً في رأس مال شركة أموال لبنانية عند قيام تلك الشركة بزيادة رأسمالها من أرباحها المدورة
المادة 5 مكرر تعليمات 602/ص2 260/06/2010 آلية استفادة المؤسسات من أحكام المادتين 5 مكرر من ق.ض.د. و12 من قانون تشجيع الإستثمارات
المادة 63 (ق.إ.ض.61) تعليمات 2720/1 11/08/2010 آلية تسديد الضرائب التي صدرت تكاليفها من قبل الإدارة الضريبية والتي يتعذر على بعض المكلفين تسديدها بالكامل
المادتان 4 و 46 تعليمات 2722/1 11/08/2010 المعالجة الضريبية للمبالغ التي تدفعها الجمعيات الرياضية
المادة 7 تعليمات 2724/1 11/08/2010 آلية تطبيق القرارات المتعلقة بتحديد معدلات إستهلاك الأصول الثابتة المادية
ق.إ.ض.34 تعليمات 3059/1 16/09/2010 تحديد المعلومات الواجب تضمينها في إيصالات تحديد الأقساط الصادرة عن مؤسسات تعليم
ق.إ.ض.34 و113 تعليمات 3083/1 18/09/2010 وجوب تدوين الرقم الضريبي للمكلف ولمستخدميه وللمتعاقدين معه على كافة المستندات الصادرة عنه - ملغاة بموجب القرار رقم 523/1 تاريخ 1/6/2012
ق.إ.ض.66 تعليمات 3570/1 04/11/2010 آلية تطبيق أحكام المادة 66 من قانون الإجراءات الضريبية
المادة 45 تعليمات 4065/1 22/12/2010 عدم اعتبار الأرباح التي تحددها الوحدات الضريبية بنتيجة التدقيق في تفليسة شركة أموال أرباحاً موزعة
المادة 116 تعليمات 4068/1 22/12/2010 النظام المحاسبي الذي يمكن للمؤسسات المستثناة من ضريبة الدخل من غير الشركات اعتماده ومهل تقديم تصاريح تلك المؤسسات
المادة 28 تعليمات 1302/ص2 30/6/1967 تبليغ الإشعارات بالوصول
المادة 28 تعليمات 291/2 5/3/1970 إبلاغ إعلامات التكليف والتعديل
ق.إ.ض.34 تعليمات 57/ص1 03/01/2011 مؤسسة تجارية مملوكة من قبل شركة تجارية
المادتان 31 و 57 تعليمات 136/ص1 17/01/2011 كيفية الإستفادة من التنزيل العائلي وفقاً لأحكام المادتين 31 و57 من قانون ضريبة الدخل
ق.إ.ض.34 تعليمات 217/ص1 22/01/2011 توضيح للتعليمات رقم 3059/ص1 تاريخ 16/9/2010
المواد 28,30,69 و72 مكرر تعليمات 2498/ص1 18/11/2008 المعالجة الضريبية للتعديلات التي تجريها الوحدات المختصة بضريبة الدخل نتيجة التدقيق الضريبي في أعمال وتصاريح شركات الأموال
  تعليمات 1487/ص1 11/06/2011 المعالجة الضريبية للمبالغ التي يتقاضاها أشخاص لقاء تقديمهم ضمانات لصالح شركات أموال
المادة 2 تعليمات 1169/ص2 20/10/2011 المعالجة الضريبية للتعويض الذي يتقاضاه المحامي من موكله نتيجة إنهاء الوكالة المحددة بأتعاب سنوية
المادة 38 إ.ض. تعليمات 1170/ص2 20/10/2011 التاكيد على إلزامية تقديم التصالريح الضريبية بواسطة البريد أو البريد الإلكتروني
المواد 41,42 و43 تعليمات 822/ص2 17/09/2007 كيفية معالجة عمليات شراء المجوهرات والذهب وكسر الذهب
المواد 41,42 و43 تعليمات 1037/ص2 13/12/2007 المعالجة الضريبية للمبالغ المدفوعة لقاء شراء أو حق إستعمال برامج معلوماتية من موردين غير مقيمين
المادتان 6 و 16 تعليمات 1133/ص2 22/09/2008 حق المكلف بإجراء مقاصة بين ربح إحدى مؤسستين على الربح الحقيقي وعجز اخرى والتصريح عن صافي النتيجة
المادة 30
هولدينغ		 تعليمات 2499/ص1 18/11/2008 المعالجة الضريبية لعدد من الحالات التي تواجهها الوحدة المختصة بضريبة الدخل لدى تدقيقها شركات الهولدنغ
المواد 11,12,
17,24,27		 تعليمات 1356/ص2 02/12/2011 تحويل التكليف من أساس الربح المقدر الى أساس الربح المقطوع أو الى أساس الربح الحقيقي
المادتان 7 و 72 تعليمات 19/ص1 04/01/2012 المعالجة الضريبية لنتائج عمليات شراء الشركات المساهمة ، بما فيها المصارف والمؤسسات المالية ومؤسسات الوساطة المالية ، لأسهمها
المادة 7 تعليمات 256/ص2 28/02/2012 مخصصات المؤونات لبدلات الإجازات السنوية للمستخدمين والعمال
هولدنغ تعليمات 1854/ص1 29/02/2012 المعالجة الضريبية لشركات الهولدنغ اللبنانية عند قيامها بالاقتراض خلافاً لأحكام المرسوم الإشتراعي رقم 45/1983
مختلف تعليمات 2175/ص1 20/06/2012 المكلفين الملزمين بإصدار فواتير أو مستندات مماثلة للفواتير
مختلف تعليمات 2589/ص1 30/07/2012 آلية معالجة الفروقات بين قيمة فواتير المبيعات المصدرة المسجلة في السجلات وبين القيمة الواردة في البيانات الجمركية
هولدنغ تعليمات 4197 24/11/2012 المعالجة الضريبية للفوائد التي تحققها الشركات القابضة جراء قروض معقودة لمدة تقل عن 3 سنوات وآلية التصريح عنها
مختلف تعليمات 4812/ص1 26/12/2013 المالجة الضريبية لعمليات بناء العقارات بالمشاركة
المواد 29,38 و115 تعليمات 959/ص1 24/05/2008 تحديد كلفة الأصول الثابتة للمؤسسات التجارية المنتقلة بطريقة الإرث
المادة 7 تعليمات 5609/ص1 31/12/2014 تعيين الحدود القصوى والدنيا لمعدلات إستهلاك اللوحات والمجسمات والوسائل التقنية لتنفيذ الأشكال الفنية
مختلف إعلام 2399/ص1 04/06/2015 الإمتناع عن إصدار فواتير بقيم مختلفة عن القيم الحقيقية للسلع المصدرة
​

 ​إعلام​
 ​158/1
 ​28/03/2019​
 تحديد سعر صرف الدولار الأميركي بالنسبة للضرائب والغرامات المحددة قيمها بالليرة اللبنانية ​والمتوجب التصريح عنها وتسديدها بالدولار ​الأميركي من قبل الشركات صاحبة الحقوق البترولية والشركات صاحبة الحقوق البترولية المشغلة​​

المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار الموضوع
مختلف مذكرة 157/ص2 10/02/2007 آليـة تنظيم أعمال التدقيق فـي ملفات المكلفين بضريبة الدخل
المادة 5 مذكرة 70/27 18/12/1970 ضريبة الدخل على المزارع والمداجن
المادة 7 مذكرة 1662/ص2 06/07/1964 إستهلاك الأواني الزجاجية
المادة 7 مذكرة 437 06/02/1960 بدلات التأمين
المادة 7 مذكرة 253/ص1 01/04/1995 نفقات الصيانة والتصليحات
المادة 7 مذكرة 457/ص1 26/04/1997 نفقات تدريب المستخدمين في المؤسسات
المادة 10 مذكرة 442 04/04/1960 فئات المكلفين بالربح المقدر
المادة 11 مذكرة 1524/ص1 02/09/2004 طريقة تكليف وسطاء التأمين
المادة 11 مذكرة 67/2 02/03/1967 المكلفون الذين يستوردون قسماً من بضائعهم مباشرة وطريقة تكليفهم
المادة 11 مذكرة 4678/ص2 19/12/1968 تصاريح الشركات التي تقوم بتعهدات عامة
المادة 28 مذكرة 84/6 19/01/1984 توزيع نسخ إعلامات التعديل.
المادة 34 مذكرة 1/ص2 02/01/2008 آلية تسلم وتسليم الملفات بين دوائر مديرية الواردات والوحدات المالية المختصة
المادة 29 مذكرة 542/ص2 25/11/2007 إبلاغ وكيل التفليسة مباشرة بالمبالغ المتوجبة ضمن المهلة القانونية
المادة 29 مذكرة 1553/ص1 09/09/2004 بشأن الحقوق المترتبة لصالح الخزينة العامة على تفليسات التجار
المادة 7 مذكرة 1176/ص1 05/12/1995 فوائد قروض الدعم
مختلف مذكرة 38/ص1 1/19/1994 فروقات القطع الناتجة عن إعادة تقييم مراكز القطع المخصصة لزيادات رأسمال المصارف بموجب تعميم مصرف لبنان رقم 566
ق.إ.ض.98 مذكرة 401/ص2 4/16/2009 تنظيم مهلة البت بالإعتراض
إجراءات مذكرة 3284 04/12/2009 تحديد تاريخ البدء بإعتماد نماذج طلبات وتصاريح لضريبة الدخل محدّدة بموجب القرار رقم 1216/1
المادة 28 مذكرة 1748/ص2 17/07/1969 تحديد تاريخ البدء بإعتماد نماذج طلبات وتصاريح لضريبة الدخل محدّدة بموجب القرار رقم تبليغ المكلفين إعلامات التعديل والتكليف وباقي المخابرات
إتفاقية دولية مذكرة 1460/ص2 27/12/2011 دخول إتفاقية تلافي الإزدواج الضريبي بين لبنان و ايطاليا حيز التنفيذ
إتفاقية دولية مذكرة 483/ص2 24/04/2012 الإعفاءات المنصوص عليها في إتفاقيتي فينا للعلاقات الدبلوماسية والقنصلية

المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار الموضوع
المادة 5 إعلان 1259/ص1 12/08/2007 إعفاء الهبات والتبرعات والمساعدات التي تقدم إلى الإدارات والمؤسسات العامة والبلديات من الضرائب والرسوم
المادة 26 إعلان 1343/ص2 12/17/2008 إعلان جداول التكليف ربح المقدر الشمال ايرادات 2007
المادة 26 إعلان 1342/ص2 12/17/2008 إعلان جداول التكليف ربح المقدر الجنوب ايرادات 2007
المادة 26 إعلان 1334/ص2 12/12/2008 إعلان جداول التكليف ربح المقدر جبل لبنان ايرادات 2007
المادة 26 إعلان 1336/ص2 12/13/2008 إعلان جداول التكليف ربح المقدر بيروت ايرادات 2006 2007
المادة 26 إعلان 1347/ص2 12/19/2008 إعلان جداول التكليف ربح المقدر النبطية ايرادات 2007
المادة 26 إعلان 956/ص2 20/11/2009 إعلان جداول التكليف ربح مقدر جبل لبنان إيرادات 2008
المادة 26 إعلان 980/ص2 03/12/2009 اعلان جداول التكليف ربح المقدر في محافظة لبنان الشمالي عن إيرادات2008
المادة 44 إعلان 3509 29/02/2009 متعهدي الاشغال العامة
13 إعلان 1109/1 12/04/2010 تقديم التصاريح بالعملة اللبنانية
ق.إ.ض.31 إعلان 2839 25/08/2010 مهلة تقديم تقرير مفوض المراقبة
المادة 26 إعلان 1017/ص2 24/11/2010 جداول التكليف الأساسية للمكلفين على أساس الربح المقدر في محافظة البقاع عن إيرادات 2009
المادة 26 إعلان 1020/ص2 26/11/2010 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية الربح المقدر في محافظة بعلبك- الهرمل عن إيرادات 2009
المادة 26 إعلان 1074/2 10/12/2010 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية الربح المقدر في محافظة جبل لبنان عن إيرادات 2009
المادة 26 إعلان 1082/2 13/12/2010 إعلان عن وضع قيد  التحصيل جداول التكليف الأساسية الربح المقدر في محافظة لبنان الشمالي عن إيرادات 2009
المادة 26 إعلان 1096 17/12/2010 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية الربح المقدر في محافظة عكار عن إيرادات 2009
المادة 26 إعلان 1097 17/12/2010 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية الربح المقدر في محافظة الجنوب عن إيرادات 2009
المادة 26 إعلان 1103/2 20/12/2010 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية الربح المقدر في محافظة بيروت عن إيرادات 2009
أوف شور إعلان 425/ص1 21/02/2011 إعلان بإلالتزام بنشاط شركات الاوف شور
المادة 26 إعلان 1350/ص2 30/11/2011 وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية الربح المقدر في محافظة البقاع عن إيرادات 2010
  إعلان 1753/ص1 18/05/2012 إعلان إلى شركات الأموال كافة للإلتزام بموجباتها الضريبية لناحية تقديم التصاريح وتعبئتها كاملة
المادة 26 إعلان 455/ص2 03/04/2014 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول الربح المقدر - بيروت - إيرادات 2011و2012
المادة 26 إعلان 809/ص2 02/07/2014 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية, لضريبة الدخل - الربح المقدر محافظة جبل لبنان عن إيرادات 2011-2012 و 2013 تكليف 2014
المادة 26 إعلان 742/ص2 06/06/2014 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول الربح المقدر - لبنان الجنوبي - إيرادات 2011و2012
المادة 26 إعلان 1020/ص2 05/09/2014 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الاساسية، لضريبة الدخل- الربح المقدر محافظة البقاع عن إيرادات 2011 و 2012 تكليف 2014
المادة 26 إعلان 742/ص2 06/06/2014 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول الربح المقدر - لبنان الجنوبي - إيرادات 2011و2012
المادة 26 إعلان 436/ص2 08/04/2015 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية, لضريبة الدخل - الربح المقدر محافظة النبطية عن إيرادات 2013 تكليف 2015
المادة 26 إعلان 477/ص2 18/04/2015 إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية, لضريبة الدخل - الربح المقدر محافظة البقاع عن إيرادات 2013 تكليف 2015
المادة 26 إعلان 1529/ص2 20/12/2016

إعلان وزارة المالية أنها وضعت قيد التحصيل جداول التكليف الأساسية الصادرة بضريبة الدخل للمكلفين على أساس الربح المقدر في محافظة بيروت عن إيرادات 2013 تكليف 2016. 
​
 إعلان​​ 1618/ص2​ 19/12/2018​
 ​إعلان وزارة المالية انها اصدرت جداول التكاليف اللازمة المتعلقة ​بالحد الأدنى لغرامات التحقق للمكلفين غير الملتزمين بتقديم التصاريح الضريبية
​المادة 26
 إعلان​ ​149/ص2
 ​​31/01/2019
 ​إعلان عن وضع قيد التحصيل جداول التكليف الاساسية المتعلقة بضريبة الدخل ​( الربح المقدر) في محافظة جبل لبنان ايرادات 2014 -2015 و 2016 تكليف 2019​

المادة نوع المستند رقم المستند تاريخ الاصدار الموضوع
المادة 5 كتاب 124/ص2 3/26/1998 مدى خضوع الجامعات والمدارس والمياتم والمؤسسات الخيرية لكل من ضريبتي الدخل والأملاك المبنية
المادة 2 كتاب 208/ص2 2/15/2007 طلب بيان الرأي عن مدى توجب ضريبة الدخل على المساعدات والهبات المقدمة إلى الشركة
المادة 28 كتاب 276/ص2 3/10/2005  إيداع جداول التكليف
المادة 2 كتاب 1297/ص2 6/30/1967 ضريبة الفائدة عن تعويض الإستملاك
المادة 7 كتاب 3325 4/7/1967 الديون الهالكة (تم تعديله بالمرسوم رقم 10287 تاريخ 30/04/2013)
المواد 41،42 و43 كتاب 535/ص2 2003 ضريبة الفائدة على تسليفات من مصرف غير مقيم
المواد 41،42 و43 كتاب 1038/ص2 12/14/2007 استيضاح بشان الموجبات الضريبية على شركة مقيمة في دبي جراء مبيعاتها برامج معلوماتية إلى مؤسسات لبنانية
  كتاب 4489/ص1 04/12/2015 ترقين تأمين أو رهن السيارات السياحية الخصوصية
​
​​
​
​
​
​
​
​

​
​
​


​
​

​